IVA triplicado del 5 % al 15 %: la respuesta de Arabia Saudí al choque petrolero y sanitario de 2020
El 11 de mayo de 2020, el ministro de Finanzas, Mohammed Al-Jadaan, anunció que el tipo general del impuesto al valor añadido, vigente al 5 % desde el 1 de enero de 2018, subiría al 15 % el 1 de julio de 2020, y que el subsidio por costo de vida pagado a los empleados públicos desde 2018 dejaría de abonarse a partir de junio de 2020, dentro de un paquete valorado en unos 100.000 millones de riyales para hacer frente a la caída de los ingresos petroleros y a la pandemia de Covid-19. La orden real n.º A/638 del 15 de shawwal de 1441 de la hégira modificó el artículo 2 de la ley del IVA para fijar el tipo en el 15 %, y la subida entró en vigor el 1 de julio de 2020, con normas transitorias para los contratos firmados antes del 11 de mayo de 2020 que se extinguieron el 30 de junio de 2021. La inflación interanual de los precios al consumo medida por GASTAT pasó del 0,5 % en junio de 2020 al 6,1 % en julio de 2020 y volvió al 0,4 % en julio de 2021, cuando el efecto salió de la comparación. En abril de 2021 el príncipe heredero calificó la subida de temporal; la ley consolidada publicada por la administración tributaria sigue fijando el tipo en el 15 %.
Lo esencial
Tipo general del IVA
15 %
desde el 1 de julio de 2020 (5 % desde 2018) · Observado
Inflación interanual de los precios al consumo en julio de 2020
6,1 %
julio de 2020 (0,5 % en junio) · Observado
Inflación de los precios al consumo, media anual
3,4 %
2020 · Observado
según GASTAT, que la atribuye en gran parte a la subida del IVA[8]
Déficit de las administraciones públicas
11,3 % del PIB
2020 · Observado
según el FMI, debido sobre todo a una caída del 30 % de los ingresos petroleros[10]
Inflación (IPC)
2%
2025
Ficha de identidad
Texto de referencia
نظام ضريبة القيمة المضافة، المادة الثانية (ley del impuesto al valor añadido, artículo 2 modificado)[3][5]
N.º أمر ملكي رقم (أ/638) وتاريخ 1441/10/15هـ (Royal Order No. A/638 of 15/10/1441 AH) · 7 de junio de 2020
Leer el texto ↗Impulsores
- Mohammed Al-Jadaan[1]Ministro de Finanzas y ministro interino de Economía y Planificación, anunció la subida y el fin del subsidio por costo de vida el 11 de mayo de 2020 · 2020 · Impulsor
- Mohammed bin Salman bin Abdulaziz Al Saud[12](fuente secundaria)Príncipe heredero, presentó la subida en abril de 2021 como una medida temporal adoptada para evitar suprimir subsidios o recortar salarios · 2021 · Impulsor
- General Authority of Zakat and Tax (GAZT), now Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA)[2][4]Administración tributaria, recauda el IVA, publicó la guía sobre el paso al 15 % y las normas transitorias · 2020-2021 · Aplicación
Aplicación
- Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA, antes GAZT)
- Ministerio de Finanzas
- Empresas registradas en el IVA, que repercuten el impuesto en sus ventas
Objetivo declarado
Apoyar la estabilización de los ingresos no petroleros y proteger las finanzas públicas tras tres choques provocados por la pandemia: el desplome de la demanda y de los precios del petróleo, la ralentización de la actividad interna que redujo los ingresos no petroleros y unos gastos sanitarios y de apoyo a la economía no previstos; las medidas se presentan como dolorosas pero necesarias para preservar la estabilidad financiera y económica a medio y largo plazo.[1]
según el ministro de Finanzas (mayo de 2020)
Tipo general del IVA desde el 1 de julio de 2020
15 %
desde el 1 de julio de 2020 · según el ministro de Finanzas[1]
Medidas principales
- El tipo general del IVA pasa del 5 % al 15 % del valor de la entrega o de la importación (artículo 2 de la ley del IVA, modificado por la orden real n.º A/638).[3]
- Las entregas a tipo cero (exportaciones de bienes y servicios, transporte internacional, medicamentos y equipos médicos admisibles, metales de inversión) y las exentas no se ven afectadas por el nuevo tipo.[4]
- Los precios en lineal o en las cartas deben ser precios finales con IVA incluido; repercutir la subida en los clientes es una decisión comercial del vendedor, pero el impuesto debido en las ventas al por menor es siempre 15/115 del importe pagado.[4]
- Norma transitoria: una entrega realizada desde el 1 de julio de 2020 tributa al 15 % aunque se haya facturado o pagado antes, salvo las entregas facturadas antes del 11 de mayo de 2020, dentro del importe facturado, y realizadas efectivamente antes del final del 30 de junio de 2021.[4]
- Los contratos celebrados antes del 11 de mayo de 2020 entre partes registradas con derecho a la deducción íntegra del IVA, y los contratos con organismos públicos celebrados antes de esa fecha, pueden mantenerse al 5 % hasta su vencimiento, su renovación o el 30 de junio de 2021, lo que ocurra primero.[4]
- El subsidio mensual por costo de vida pagado a los empleados públicos desde 2018 se suprime a partir de junio de 2020, en el mismo paquete que la subida del IVA.[1][13]
- El mismo paquete cancela, prorroga o aplaza algunos gastos operativos y de capital de organismos públicos y reduce las dotaciones de los programas de realización de la Visión y de los grandes proyectos para 2020; un comité ministerial revisa las prestaciones económicas pagadas al personal no sujeto a la ley de función pública.[1]
En datos
junio de 2020 a julio de 2021
| Mes | Variación interanual |
|---|---|
| Junio de 2020 (tipo 5 %) | 0,5 % |
| Julio de 2020 (tipo 15 %) | 6,1 % |
| Agosto de 2020 | 6,2 % |
| Junio de 2021 | 6,2 % |
| Julio de 2021 (salida del efecto) | 0,4 % |
Escala a partir de 0 % · Índice de precios al consumo, variación respecto al mismo mes del año anterior, según publica GASTAT (base 2018). Los precios de la gasolina, los alimentos y los alquileres también variaron en el periodo.
Inflación (IPC)
2%
2025
Saldo público
-5,8% PIB
2025
Cronología
Arabia Saudí ratifica el acuerdo unificado del CCG sobre el IVA[5]
Ratificación en febrero de 2017 (yumada al-awwal de 1438 de la hégira), según la administración tributaria.
Introducción del IVA con un tipo general del 5 %[5][3][13]
La ley del IVA, promulgada por el real decreto n.º M/113 del 2 de dhu al-qada de 1438 de la hégira, se aplica desde el 1 de enero de 2018. Ese mismo año, el rey ordenó un subsidio mensual por costo de vida de 1.000 riyales para los empleados públicos.
- Anunciada
El ministro de Finanzas anuncia un IVA del 15 % a partir de julio de 2020[1]
Declaración difundida por la agencia de prensa saudí: el subsidio por costo de vida se suprime a partir de junio de 2020 y el IVA pasa del 5 % al 15 % a partir de julio de 2020.
- Aprobada
La orden real n.º A/638 (15 de shawwal de 1441 de la hégira) modifica el artículo 2 de la ley del IVA[3][5]
La ley consolidada publicada por la administración tributaria fecha la orden el 15/10/1441 de la hégira (7 de junio de 2020 en el calendario gregoriano); la página de la administración sobre el IVA vincula la orden al anuncio del 11 de mayo de 2020.
GASTAT: la inflación interanual alcanza el 6,1 % en julio de 2020 y el 6,2 % en agosto[7]
La autoridad estadística atribuye a la subida del IVA una influencia general en los precios al consumo, aunque señala que la bajada de los precios de la gasolina la compensó en parte.
Las transmisiones inmobiliarias quedan exentas del IVA[4]
Desde el 4 de octubre de 2020, las entregas de inmuebles que transmiten la propiedad están exentas del IVA, en virtud de las modificaciones del apartado 1 del artículo 30 del reglamento de aplicación.
El príncipe heredero califica de temporal el tipo del 15 %[12](fuente secundaria)
En una entrevista televisada con motivo de los cinco años de la Visión 2030, afirmó que la medida duraría como mínimo un año y como máximo cinco, con un objetivo del 5 al 10 %, y descartó un impuesto sobre la renta.
Fin de las normas transitorias para los contratos firmados antes del 11 de mayo de 2020[4]
GASTAT: el efecto del IVA sale de la inflación interanual (0,4 % en julio de 2021)[9]
El FMI recomienda mantener el tipo de IVA actual[11]
Conclusión de la consulta del artículo IV de 2022; el FMI atribuye parte de la mejora del saldo fiscal de 2021 al efecto en año completo de la triplicación del tipo del IVA.
Términos del debate
Citoyen no toma posición: los argumentos se recogen tal como los formulan sus autores.
Según sus defensores
- El ministro de Finanzas considera las medidas dolorosas pero necesarias para preservar la estabilidad financiera y económica a medio y largo plazo, ya que la pandemia golpeó a la vez los ingresos petroleros, los no petroleros y el gasto.[1]
- El príncipe heredero afirma que subir el IVA fue una de las vías para evitar suprimir subsidios o recortar salarios, y lo presenta como temporal hasta reequilibrar las finanzas públicas tras la pandemia.[12](fuente secundaria)
- El FMI señala que los ingresos no petroleros aumentaron en parte gracias a la subida del IVA, y en 2022 recomendó reforzarlos, entre otras cosas manteniendo el tipo de IVA actual.[10][11]
- La administración tributaria subraya que el nuevo tipo del 15 % sigue siendo inferior a los tipos de IVA de economías comparables a Arabia Saudí y a la media mundial.[4]
Según sus detractores
- El economista jefe de Samba Financial Group vio en las medidas un nuevo golpe a un comercio minorista ya muy castigado, y Capital Economics escribió que los hogares podrían soportar una parte mayor de la austeridad que en el pasado (citados por Global Finance).[16](fuente secundaria)
- Analistas del Arab Gulf States Institute in Washington advierten de que la subida podría pesar sobre las familias con menos ingresos, las empresas y los planes de reactivar el turismo interno, y citan a un economista saudí para quien más impuestos frenarían al sector privado.[15](fuente secundaria)
- Los mismos analistas recogen peticiones de algunos saudíes de un impuesto sobre la renta en su lugar, considerado más progresivo y capaz de librar a las rentas bajas de un impuesto al consumo que pesa sobre todos.[15](fuente secundaria)
Indicadores a seguir
- Inflación de los precios al consumo · GASTAT · IMFVer la ficha →
- Saldo presupuestario de las administraciones públicas · IMFVer la ficha →
- Crecimiento del PIB real · IMFVer la ficha →
- Ingresos por impuestos sobre bienes y servicios en el presupuesto del Estado · Ministry of Financeaún sin ficha Citoyen
- Tipo general del IVA (anuncios de una vuelta al 5-10 %) · ZATCAaún sin ficha Citoyen
Fuentes
- [1]Saudi Ministry of Finance: additional measures to confront the financial and economic impact of the Coronavirus Pandemic –Saudi Press Agency (SPA), 11 de mayo de 2020
- [2]GAZT: VAT of 15% Goes into Effect in July, 2020 –Saudi Press Agency (SPA), 11 de mayo de 2020
- [3]نظام ضريبة القيمة المضافة (الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم م/113 والمعدل بموجب المرسوم الملكي رقم م/52 والأمر الملكي رقم أ/638) –هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (Zakat, Tax and Customs Authority, ZATCA)
- [4]الدليل الإرشادي الخاص بتعديل نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية إلى 15% –هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (Zakat, Tax and Customs Authority, ZATCA), febrero de 2023
- [5]عن ضريبة القيمة المضافة –هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (Zakat, Tax and Customs Authority, ZATCA)
- [6]Consumer Price Index June 2020: Inflation further eases to 0.5% in June 2020 –General Authority for Statistics (GASTAT), julio de 2020
- [7]Consumer Price Index August 2020: Consumer Prices up 6.2% in August 2020 –General Authority for Statistics (GASTAT), septiembre de 2020
- [8]Annual Average Consumer Price Index 2020: Inflation at 3.4% in 2020 –General Authority for Statistics (GASTAT), 2021
- [9]Consumer Price Index July 2021: Consumer Prices increase by 0.4% in July 2021 as VAT effect fades out –General Authority for Statistics (GASTAT), agosto de 2021
- [10]IMF Executive Board Concludes 2021 Article IV Consultation with Saudi Arabia (Press Release No. 21/210) –International Monetary Fund, 8 de julio de 2021
- [11]IMF Executive Board Concludes 2022 Article IV Consultation with Saudi Arabia (Press Release No. 22/286) –International Monetary Fund, agosto de 2022
- [12]No plans for income tax, VAT increase is temporary: Saudi Crown Prince Mohammed bin Salman –Arab News, 28 de abril de 2021 · fuente secundaria
- [13]Saudi Arabia to impose ‘painful’ austerity measures, triple VAT –Al Jazeera (news agencies), 11 de mayo de 2020 · fuente secundaria
- [14]Coronavirus: Saudi Arabia to triple VAT and suspend cost of living allowance –Middle East Eye, 11 de mayo de 2020 · fuente secundaria
- [15]Saudi Arabia Hikes Its VAT, But for How Long? –Arab Gulf States Institute in Washington (AGSI), 2 de julio de 2020 · fuente secundaria
- [16]Saudi Arabia: Austerity In Hard Times –Global Finance Magazine, 28 de julio de 2020 · fuente secundaria