Economía y finanzas públicasAustralia

En vigorEn vigor con un primer tipo del 15 % para 2026-27; la ley More Cost of Living Relief de 2025 ya lo fija en el 14 % a partir de 2027-28.

Rediseño de las rebajas del impuesto sobre la renta « Stage 3 » (2024) y nuevas rebajas de 2026-2027

Las rebajas de impuestos « Stage 3 », aprobadas en 2018 y 2019 bajo la Coalición, debían aplicar desde el 1 de julio de 2024 un tipo único del 30 % entre 45.000 y 200.000 A$. El 25 de enero de 2024 el gobierno de Albanese anunció su rediseño, aprobado el 27 de febrero de 2024: desde el 1 de julio de 2024 el tipo del 19 % baja al 16 %, el del 32,5 % al 30 %, y los umbrales de los tramos del 37 % y del 45 % suben a 135.000 y 190.000 A$. Una ley de 2025 vuelve a bajar el primer tipo, al 15 % desde el 1 de julio de 2026 y al 14 % a partir del 1 de julio de 2027.

Actualización: 5 de noviembre de 2026Próximo hito: 1 de julio de 2027 — El primer tipo impositivo baja al 14 %

Ficha de identidad

Texto de referencia

Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024 (ley que modifica las leyes del Tesoro — rebajas de impuestos frente al coste de la vida)[1]

N.º No. 3, 2024 · 5 de marzo de 2024

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Impulsores

  • Anthony Albanese[11]Primer ministro (laborista) — anuncio del rediseño el 25 de enero de 2024 · 2024 · Impulsor
  • Jim Chalmers[14][16]Tesorero (Treasurer) — presentó el proyecto de ley de 2024 y el de 2025 (nuevas rebajas al 15 % y luego al 14 %) · 2024-2025 · Impulsor
  • Josh Frydenberg[20][3]Tesorero (Coalición liberal-nacional) — ley de 2019 que completó el Stage 3 original (tipo único del 30 % de 45.000 a 200.000 A$) · 2019 · Modificación

Aplicación

Estado

En vigor

desde el 1 de julio de 2026[2][5]

En vigor con un primer tipo del 15 % para 2026-27; la ley More Cost of Living Relief de 2025 ya lo fija en el 14 % a partir de 2027-28.

Objetivo declarado

Conceder una rebaja de impuestos a cada contribuyente, mayor para las rentas medias que el Stage 3 original, para ayudar frente al coste de la vida; compensar la progresividad en frío (« bracket creep »); reforzar el incentivo a trabajar y la oferta de trabajo; todo ello sin alimentar la inflación ni lastrar el presupuesto.[11][14]

Según el gobierno (comunicado del primer ministro del 25 de enero de 2024 y discurso de segunda lectura del tesorero del 6 de febrero de 2024)

  • Contribuyentes que reciben una rebaja a partir del 1 de julio de 2024

    13.600.000

    2024-25 · según el gobierno[11]

    2,9 millones más que con el Stage 3 original, según el gobierno.

  • Contribuyentes con una rebaja mayor que con el Stage 3 original

    84 %

    2024-25 · según el gobierno (11,5 millones de contribuyentes)[11]

  • Aumento de la oferta de trabajo, en horas por semana

    930.000

    estimación para el rediseño de 2024 · según el tesorero, citando estimaciones del Tesoro[14]

    « Más del doble » del efecto del plan original sobre la oferta de trabajo, según el tesorero.

Medidas principales

  • A partir del 1 de julio de 2024, el tipo del 19 % pasa al 16 % (rentas de 18.201 a 45.000 A$; los primeros 18.200 A$ siguen exentos).[1][11][5]
  • El tipo del 32,5 % pasa al 30 %, para rentas de 45.001 a 135.000 A$.[1][11]
  • Se mantiene el tramo del 37 %, que el Stage 3 original suprimía: su umbral pasa de 120.000 a 135.000 A$, y el del tipo del 45 % de 180.000 a 190.000 A$ (en lugar de 200.000 A$ con el Stage 3 original).[1][3][11]
  • Las escalas de los no residentes (30 % hasta 135.000 A$, 37 % hasta 190.000 A$, 45 % por encima) y de los titulares de visados de vacaciones y trabajo (15 % hasta 45.000 A$, luego los tipos de los residentes) se alinean con los nuevos umbrales.[1]
  • Coste anunciado por el gobierno: 1.300 millones de A$ netos en el horizonte de previsión presupuestaria, para un impacto total de 107.000 millones de A$ en el mismo periodo; umbrales de bajos ingresos del gravamen Medicare elevados por un proyecto de ley asociado.[11][6]
  • La ley More Cost of Living Relief de 2025 rebaja el primer tipo al 15 % para 2026-27 y al 14 % a partir de 2027-28 (resto de tipos y umbrales sin cambios), y vuelve a elevar los umbrales de bajos ingresos del gravamen Medicare.[2][7]

En datos

Tipo marginal del impuesto sobre la renta por tramo: antes del Stage 3, Stage 3 original, rediseño[3][1][2][5]

Personas residentes, tipos legales por ejercicio (1 de julio – 30 de junio)

Tipo marginal del impuesto sobre la renta por tramo: antes del Stage 3, Stage 3 original, rediseño — valores del gráfico
Renta imponible (A$)Tipos de 2023-24Stage 3 original (ley de 2019, previsto desde 2024-25)Rediseño, 2024-25 y 2025-26Desde 2027-28 (ley de 2025)
18.201–45.000 (15 % en 2026-27.)19 %19 %16 %14 %
45.001–120.00032,5 %30 %30 %30 %
120.001–135.00037 %30 %30 %30 %
135.001–180.00037 %30 %37 %37 %
180.001–190.00045 %30 %37 %37 %
190.001–200.00045 %30 %45 %45 %
Más de 200.00045 %45 %45 %45 %

Escala a partir de 0 % · Los primeros 18.200 A$ están exentos en todos los casos. Solo tipos legales: no se incluyen el gravamen Medicare ni las deducciones (offsets).

Saldo público

-3,9% PIB

2025

Capacidad o necesidad de financiación de las administraciones públicas, % del PIB (Perspectivas Económicas de la OCDE).

OECDVer la ficha →

Cifras clave

Primer tipo impositivo en 2026-27

15 %

ejercicio 2026-27 · Observado

Income Tax Rates Act 1986, anexo 7 (versión vigente a 1 de julio de 2026)[5][2]

19 % antes del 1 de julio de 2024, 16 % en 2024-25 y 2025-26, 14 % a partir de 2027-28.

Contribuyentes que reciben las rebajas de 2026 y 2027

14.000.000

2026-27 · Anunciado

según el gobierno (presupuesto 2025-26)[13]

Hasta 268 A$ al año en 2026-27 y 536 A$ desde 2027-28 respecto a la normativa de 2024-25, según el gobierno.

Horas trabajadas adicionales por semana por las tres rebajas aprobadas

1.300.000

respecto a la normativa de 2023-24 · Estimación

estimación del Tesoro, presupuesto 2026-27[21]

Cronología

  1. La comisión del Senado recomienda aprobar el plan fiscal original, laboristas y Verdes discrepan[10]

    La comisión de asuntos económicos del Senado recomienda aprobar el proyecto Personal Income Tax Plan; los senadores laboristas y los Verdes publican informes discrepantes.

  2. Aprobación del Stage 3 original (Personal Income Tax Plan Act 2018)[4][9]

    A partir de 2024-25: 19 % hasta 41.000 A$, 32,5 % hasta 200.000 A$, 45 % por encima — desaparece el tramo del 37 %.

  3. El Stage 3 ampliado tras las elecciones de 2019[3][8]

    Sanción real de la ley Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money Act 2019: a partir de 2024-25, 19 % hasta 45.000 A$ y un tipo único del 30 % de 45.000 a 200.000 A$.

  4. Anunciada

    Rediseño anunciado por el primer ministro y el tesorero[11]

  5. En debate

    Presentación del proyecto de ley en la Cámara de Representantes[6][14]

  6. Aprobación del proyecto de ley por la Cámara de Representantes[6]

  7. Aprobada

    Aprobación por el Senado, aprobación definitiva por ambas cámaras[6][12]

    Sanción real el 5 de marzo de 2024 (ley n.º 3 de 2024).

  8. Sanción real: ley n.º 3 de 2024[1][6]

  9. En vigor

    Nuevos tipos aplicables desde el ejercicio 2024-25[1][11]

    16 % hasta 45.000 A$, 30 % hasta 135.000 A$, 37 % hasta 190.000 A$, 45 % por encima.

  10. El presupuesto 2025-26 anuncia dos nuevas rebajas del primer tipo[13]

    Del 16 % al 15 % el 1 de julio de 2026 y al 14 % el 1 de julio de 2027; coste anunciado de 17.100 millones de A$ en el horizonte de previsión presupuestaria.

  11. El proyecto More Cost of Living Relief aprobado por ambas cámaras el día de su presentación[7][19]

    En la Cámara, la segunda lectura se aprueba por 91 votos contra 52, con el voto en contra de la oposición liberal-nacional.

  12. Sanción real: ley n.º 28 de 2025[2][7]

  13. En vigor

    Primer tipo rebajado al 15 % (ley de 2025)[2][5]

    En vigor con un primer tipo del 15 % para 2026-27; la ley More Cost of Living Relief de 2025 ya lo fija en el 14 % a partir de 2027-28.

  14. Próximo — el resultado no se conoce

    El primer tipo impositivo baja al 14 %[2][5]

    Tipo fijado por la ley de 2025 para el ejercicio 2027-28 y siguientes (rentas de 18.201 a 45.000 A$).

Términos del debate

Citoyen no toma posición: los argumentos se recogen tal como los formulan sus autores.

Según sus defensores

  • El gobierno sostiene que cada contribuyente — los 13,6 millones — obtiene una rebaja, 2,9 millones más que con el plan original, y que el 84 % de los contribuyentes y el 90 % de las contribuyentes obtienen una mayor: una renta de unos 73.000 A$ gana 1.504 A$, 804 A$ más que con el plan anterior.[11]
  • Según el tesorero, los informes del Tesoro muestran que el rediseño compensa más la progresividad en frío para más contribuyentes, aumenta la oferta de trabajo en unas 930.000 horas semanales — más del doble que el plan anterior — y es globalmente neutro para la recaudación; afirma que la gobernadora del Banco de la Reserva confirmó que no afecta a sus previsiones de inflación.[14]
  • Ya en 2018, los senadores laboristas criticaban el Stage 3 original: con cifras de la Oficina Parlamentaria del Presupuesto, estimaban su coste en 10.350 millones de A$ anuales al final del medio plazo, con un crecimiento de alrededor del 12 % anual, y casi el 75 % del beneficio para los hombres.[10]
  • Al presentar las rebajas de 2025, el tesorero sostiene que compensan la progresividad en frío e incentivan a hacer un turno adicional, lo que podría aumentar las horas trabajadas en 1,3 millones — sobre todo por la participación de las mujeres — manteniendo una política fiscal compatible con una inflación dentro del objetivo.[16]

Según sus detractores

  • La oposición liberal-nacional, sin oponerse al proyecto, denuncia una promesa incumplida: según su portavoz de Hacienda, el primer ministro y el tesorero se habían comprometido más de 100 veces a no modificar las rebajas Stage 3 aprobadas, sobre las que muchos australianos habían contraído compromisos.[15]
  • El portavoz de Hacienda de la oposición sostiene que el alivio se financia gravando más a un grupo — « 28.000 millones de dólares de progresividad en frío » para los contribuyentes del tramo del 37 % restablecido — y compromete a la Coalición a presentar en las elecciones un paquete fiscal « en la línea » del Stage 3.[15]
  • Sobre las rebajas de 2025, el portavoz de Hacienda de la oposición las describe como « 70 céntimos al día dentro de más de un año », sin respuesta a la caída del nivel de vida; la oposición votó en contra de la segunda lectura.[17][19]
  • Los Verdes votaron el proyecto de 2025 pero lo califican de « minúsculo ajuste fiscal » y de oportunidad perdida, y sostienen que hacer pagar más a las grandes empresas financiaría ayudas reales, como incluir la atención dental en Medicare.[18]

Indicadores a seguir

  • Tasa de empleo de 15 a 64 años · ABSVer la ficha →
  • Impuestos sobre la renta, los beneficios y las plusvalías, en % del PIB · OCDEaún sin ficha Citoyen
  • Índice de Gini de la renta disponible · OCDEVer la ficha →
  • Saldo de las administraciones públicas, en % del PIB · OCDEVer la ficha →
  • Tipo medio de los contribuyentes · Treasuryaún sin ficha Citoyen

Fuentes

  1. [1]Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024 (No. 3, 2024), as made — Federal Register of Legislation, 5 de marzo de 2024
  2. [2]Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025 (No. 28, 2025), as made — Federal Register of Legislation, 27 de marzo de 2025
  3. [3]Treasury Laws Amendment (Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money) Act 2019 (No. 52, 2019), as made — Federal Register of Legislation, 5 de julio de 2019
  4. [4]Treasury Laws Amendment (Personal Income Tax Plan) Act 2018 (No. 47, 2018), as made — Federal Register of Legislation, 21 de junio de 2018
  5. [5]Income Tax Rates Act 1986 (No. 107, 1986) — Compilation No. 66, in force on 1 July 2026 (Schedule 7) — Federal Register of Legislation, 1 de julio de 2026
  6. [6]Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Bill 2024 — bill progress — Parliament of Australia
  7. [7]Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Bill 2025 — bill progress — Parliament of Australia
  8. [8]Treasury Laws Amendment (Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money) Bill 2019 — bill progress — Parliament of Australia
  9. [9]Treasury Laws Amendment (Personal Income Tax Plan) Bill 2018 — bill progress — Parliament of Australia
  10. [10]Treasury Laws Amendment (Personal Income Tax Plan) Bill 2018 [Provisions] — report, with the Dissenting Report from Labor Senators and the Greens Dissenting Report — Senate Economics Legislation Committee, 18 de junio de 2018
  11. [11]Tax cuts to help Australians with the cost of living (media release) — Prime Minister of Australia, 25 de enero de 2024
  12. [12]Albanese Government's cost-of-living tax cuts to roll out from July 1 (media release) — Prime Minister of Australia, 27 de febrero de 2024
  13. [13]New cost of living tax cuts under Labor (media release) — Prime Minister of Australia, 25 de marzo de 2025
  14. [14]House of Representatives Hansard, 6 February 2024 — Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Bill 2024, second reading (Jim Chalmers, Treasurer) — Parliament of Australia, 6 de febrero de 2024
  15. [15]House of Representatives Hansard, 7 February 2024 — Cost of Living Tax Cuts bills, second reading (Angus Taylor, shadow Treasurer) — Parliament of Australia, 7 de febrero de 2024
  16. [16]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Bill 2025, second reading (Jim Chalmers, Treasurer) — Parliament of Australia, 26 de marzo de 2025
  17. [17]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — More Cost of Living Relief Bill 2025, second reading (Angus Taylor, shadow Treasurer) — Parliament of Australia, 26 de marzo de 2025
  18. [18]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — More Cost of Living Relief Bill 2025, second reading (Adam Bandt, Leader of the Australian Greens) — Parliament of Australia, 26 de marzo de 2025
  19. [19]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — More Cost of Living Relief Bill 2025, division on the second reading (ayes 91, noes 52) — Parliament of Australia, 26 de marzo de 2025
  20. [20]House of Representatives Hansard, 2 July 2019 — Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money Bill 2019, second reading (Josh Frydenberg, Treasurer) — Parliament of Australia, 2 de julio de 2019
  21. [21]Budget 2026–27 Tax Explainer — New tax cuts for Australian workers — Australian Government — Treasury (budget.gov.au), mayo de 2026