Économie & finances publiquesAustralie

En vigueurEn vigueur avec un premier taux de 15 % pour 2026-27 ; la loi More Cost of Living Relief de 2025 le fixe déjà à 14 % à partir de 2027-28.

Refonte des baisses d’impôt sur le revenu « Stage 3 » (2024) et nouvelles baisses de 2026-2027

Les baisses d’impôt « Stage 3 », votées en 2018 et 2019 sous la Coalition, devaient appliquer dès le 1er juillet 2024 un taux unique de 30 % entre 45 000 et 200 000 A$. Le 25 janvier 2024, le gouvernement Albanese en a annoncé la refonte, adoptée le 27 février 2024 : dès le 1er juillet 2024, le taux de 19 % passe à 16 %, celui de 32,5 % à 30 %, et les seuils des tranches à 37 % et 45 % sont relevés à 135 000 et 190 000 A$. Une loi de 2025 abaisse encore le premier taux, à 15 % depuis le 1er juillet 2026 puis 14 % au 1er juillet 2027.

Mise à jour : 5 novembre 2026Prochaine échéance : 1er juillet 2027 — Le premier taux d’imposition passe à 14 %

Fiche d’identité

Texte de référence

Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024 (loi modifiant les lois du Trésor — baisses d’impôt face au coût de la vie)[1]

N° No. 3, 2024 · 5 mars 2024

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Porteurs

  • Anthony Albanese[11]Premier ministre (travailliste) — annonce de la refonte le 25 janvier 2024 · 2024 · Initiateur
  • Jim Chalmers[14][16]Ministre du Trésor (Treasurer) — a présenté le projet de loi de 2024 et celui de 2025 (nouvelles baisses à 15 % puis 14 %) · 2024-2025 · Initiateur
  • Josh Frydenberg[20][3]Ministre du Trésor (Coalition libérale-nationale) — loi de 2019 complétant le Stage 3 initial (taux unique de 30 % de 45 000 à 200 000 A$) · 2019 · Modification

Mise en œuvre

Statut

En vigueur

depuis le 1er juillet 2026[2][5]

En vigueur avec un premier taux de 15 % pour 2026-27 ; la loi More Cost of Living Relief de 2025 le fixe déjà à 14 % à partir de 2027-28.

Objectif affiché

Accorder une baisse d’impôt à chaque contribuable, plus forte pour les revenus moyens que le Stage 3 initial, pour aider face au coût de la vie ; compenser la progression à froid (« bracket creep ») ; renforcer l’incitation au travail et l’offre de travail ; le tout sans alimenter l’inflation ni peser sur le budget.[11][14]

Selon le gouvernement (communiqué du Premier ministre du 25 janvier 2024 et discours de deuxième lecture du ministre du Trésor du 6 février 2024)

  • Contribuables bénéficiant d’une baisse d’impôt au 1er juillet 2024

    13 600 000

    2024-25 · selon le gouvernement[11]

    2,9 millions de plus qu’avec le Stage 3 initial, selon le gouvernement.

  • Contribuables obtenant une baisse plus forte qu’avec le Stage 3 initial

    84 %

    2024-25 · selon le gouvernement (11,5 millions de contribuables)[11]

  • Hausse de l’offre de travail, en heures par semaine

    930 000

    estimation pour la refonte de 2024 · selon le ministre du Trésor, citant les estimations du Trésor[14]

    « Plus du double » de l’effet du plan initial sur l’offre de travail, selon le ministre du Trésor.

Mesures principales

  • À partir du 1er juillet 2024, le taux de 19 % devient 16 % (revenus de 18 201 à 45 000 A$ ; les premiers 18 200 A$ restent exonérés).[1][11][5]
  • Le taux de 32,5 % devient 30 %, pour les revenus de 45 001 à 135 000 A$.[1][11]
  • La tranche à 37 %, que le Stage 3 initial supprimait, est maintenue : son seuil passe de 120 000 à 135 000 A$, et celui du taux de 45 % de 180 000 à 190 000 A$ (au lieu de 200 000 A$ avec le Stage 3 initial).[1][3][11]
  • Les barèmes des non-résidents (30 % jusqu’à 135 000 A$, 37 % jusqu’à 190 000 A$, 45 % au-delà) et des titulaires de visas vacances-travail (15 % jusqu’à 45 000 A$, puis les taux des résidents) sont alignés sur les nouveaux seuils.[1]
  • Coût annoncé par le gouvernement : 1,3 milliard A$ net sur la période de prévision budgétaire, pour un impact total de 107 milliards A$ sur la même période ; seuils bas revenus du prélèvement Medicare relevés par un projet de loi associé.[11][6]
  • La loi More Cost of Living Relief de 2025 abaisse le premier taux à 15 % pour 2026-27 et à 14 % à partir de 2027-28 (autres taux et seuils inchangés), et relève de nouveau les seuils bas revenus du prélèvement Medicare.[2][7]

En données

Taux marginal d’imposition par tranche de revenu : avant le Stage 3, Stage 3 initial, refonte[3][1][2][5]

Particuliers résidents, taux légaux par exercice (1er juillet – 30 juin)

Taux marginal d’imposition par tranche de revenu : avant le Stage 3, Stage 3 initial, refonte — valeurs du graphique
Revenu imposable (A$)Taux de 2023-24Stage 3 initial (loi de 2019, prévu dès 2024-25)Refonte, 2024-25 et 2025-26À partir de 2027-28 (loi de 2025)
18 201–45 000 (15 % en 2026-27.)19 %19 %16 %14 %
45 001–120 00032,5 %30 %30 %30 %
120 001–135 00037 %30 %30 %30 %
135 001–180 00037 %30 %37 %37 %
180 001–190 00045 %30 %37 %37 %
190 001–200 00045 %30 %45 %45 %
Au-delà de 200 00045 %45 %45 %45 %

Échelle à partir de 0 % · Les premiers 18 200 A$ sont exonérés dans tous les cas. Taux légaux seuls : le prélèvement Medicare et les réductions d’impôt (offsets) ne sont pas inclus.

Solde public

-3,9% PIB

2025

Capacité ou besoin de financement des administrations publiques, % du PIB (Perspectives économiques de l’OCDE).

OECDVoir la carte →

Chiffres clés

Premier taux d’imposition en 2026-27

15 %

exercice 2026-27 · Observé

Income Tax Rates Act 1986, annexe 7 (version en vigueur au 1er juillet 2026)[5][2]

19 % avant le 1er juillet 2024, 16 % en 2024-25 et 2025-26, 14 % à partir de 2027-28.

Contribuables bénéficiant des baisses de 2026 et 2027

14 000 000

2026-27 · Annoncé

selon le gouvernement (budget 2025-26)[13]

Jusqu’à 268 A$ par an en 2026-27 et 536 A$ à partir de 2027-28 par rapport aux règles de 2024-25, selon le gouvernement.

Heures travaillées en plus par semaine grâce aux trois baisses votées

1 300 000

par rapport aux règles de 2023-24 · Estimation

estimation du Trésor, budget 2026-27[21]

Chronologie

  1. La commission sénatoriale recommande d’adopter le plan fiscal initial, travaillistes et Verts en désaccord[10]

    La commission des affaires économiques du Sénat recommande d’adopter le projet de loi Personal Income Tax Plan ; les sénateurs travaillistes et les Verts publient des rapports dissidents.

  2. Adoption du Stage 3 initial (Personal Income Tax Plan Act 2018)[4][9]

    À partir de 2024-25 : 19 % jusqu’à 41 000 A$, 32,5 % jusqu’à 200 000 A$, 45 % au-delà — la tranche à 37 % disparaît.

  3. Le Stage 3 élargi après les élections de 2019[3][8]

    Sanction royale de la loi Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money Act 2019 : à partir de 2024-25, 19 % jusqu’à 45 000 A$ et un taux unique de 30 % de 45 000 à 200 000 A$.

  4. Annoncée

    Refonte annoncée par le Premier ministre et le ministre du Trésor[11]

  5. En débat

    Dépôt du projet de loi à la Chambre des représentants[6][14]

  6. Adoption du projet de loi par la Chambre des représentants[6]

  7. Adoptée

    Adoption par le Sénat, adoption définitive par les deux chambres[6][12]

    Sanction royale le 5 mars 2024 (loi n° 3 de 2024).

  8. Sanction royale : loi n° 3 de 2024[1][6]

  9. En vigueur

    Nouveaux taux applicables dès l’exercice 2024-25[1][11]

    16 % jusqu’à 45 000 A$, 30 % jusqu’à 135 000 A$, 37 % jusqu’à 190 000 A$, 45 % au-delà.

  10. Le budget 2025-26 annonce deux nouvelles baisses du premier taux[13]

    16 % à 15 % au 1er juillet 2026, puis 14 % au 1er juillet 2027 ; coût annoncé de 17,1 milliards A$ sur la période de prévision budgétaire.

  11. Le projet de loi More Cost of Living Relief adopté par les deux chambres le jour de son dépôt[7][19]

    À la Chambre, la deuxième lecture est adoptée par 91 voix contre 52, l’opposition libérale-nationale votant contre.

  12. Sanction royale : loi n° 28 de 2025[2][7]

  13. En vigueur

    Premier taux abaissé à 15 % (loi de 2025)[2][5]

    En vigueur avec un premier taux de 15 % pour 2026-27 ; la loi More Cost of Living Relief de 2025 le fixe déjà à 14 % à partir de 2027-28.

  14. À venir — l’issue n’est pas connue

    Le premier taux d’imposition passe à 14 %[2][5]

    Taux fixé par la loi de 2025 pour l’exercice 2027-28 et les suivants (revenus de 18 201 à 45 000 A$).

Termes du débat

Citoyen ne prend pas position : les arguments sont rapportés tels que les formulent leurs auteurs.

Selon ses défenseurs

  • Le gouvernement fait valoir que chaque contribuable — les 13,6 millions — obtient une baisse, soit 2,9 millions de plus qu’avec le plan initial, et que 84 % des contribuables et 90 % des contribuables femmes obtiennent une baisse plus forte : un revenu d’environ 73 000 A$ gagne 1 504 A$, 804 A$ de plus qu’avec l’ancien plan.[11]
  • Selon le ministre du Trésor, les avis du Trésor montrent que la refonte compense davantage la progression à froid pour davantage de contribuables, accroît l’offre de travail d’environ 930 000 heures par semaine — plus du double de l’ancien plan — et est globalement neutre pour les recettes ; il affirme que la gouverneure de la Banque centrale a confirmé qu’elle n’a pas d’incidence sur ses prévisions d’inflation.[14]
  • Dès 2018, les sénateurs travaillistes critiquaient le Stage 3 initial : à partir de chiffres du Bureau parlementaire du budget, ils en évaluaient le coût à 10,35 milliards A$ par an à l’horizon de moyen terme, en hausse d’environ 12 % par an, près de 75 % du gain allant aux hommes.[10]
  • En présentant les baisses de 2025, le ministre du Trésor soutient qu’elles compensent la progression à froid et incitent à prendre un service supplémentaire, ce qui pourrait accroître les heures travaillées de 1,3 million — surtout grâce à la participation des femmes — tout en gardant une politique budgétaire compatible avec une inflation dans la cible.[16]

Selon ses opposants

  • L’opposition libérale-nationale, sans s’opposer au texte, dénonce une promesse rompue : selon son porte-parole pour le Trésor, le Premier ministre et le ministre du Trésor s’étaient engagés plus de 100 fois à ne pas toucher aux baisses Stage 3 votées, sur lesquelles de nombreux Australiens avaient pris des engagements.[15]
  • Le porte-parole de l’opposition pour le Trésor soutient que l’allègement est financé en taxant davantage un groupe — « 28 milliards de dollars de progression à froid » pour les contribuables de la tranche à 37 % rétablie — et engage la Coalition à présenter aux élections un projet fiscal « dans l’esprit » du Stage 3.[15]
  • Sur les baisses de 2025, le porte-parole de l’opposition pour le Trésor y voit « 70 cents par jour dans plus d’un an », sans réponse à la baisse du niveau de vie ; l’opposition a voté contre la deuxième lecture du texte.[17][19]
  • Les Verts ont voté le texte de 2025 mais y voient un « minuscule ajustement fiscal » et une occasion manquée, estimant que faire davantage payer les grandes entreprises financerait de vraies aides, comme l’intégration des soins dentaires dans Medicare.[18]

Indicateurs à suivre

  • Taux d’emploi des 15-64 ans · ABSVoir la carte →
  • Impôts sur le revenu, les bénéfices et les plus-values, en % du PIB · OCDEpas encore de carte Citoyen
  • Indice de Gini du revenu disponible · OCDEVoir la carte →
  • Solde des administrations publiques, en % du PIB · OCDEVoir la carte →
  • Taux moyen d’imposition des contribuables · Treasurypas encore de carte Citoyen

Sources

  1. [1]Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024 (No. 3, 2024), as made — Federal Register of Legislation, 5 mars 2024
  2. [2]Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025 (No. 28, 2025), as made — Federal Register of Legislation, 27 mars 2025
  3. [3]Treasury Laws Amendment (Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money) Act 2019 (No. 52, 2019), as made — Federal Register of Legislation, 5 juillet 2019
  4. [4]Treasury Laws Amendment (Personal Income Tax Plan) Act 2018 (No. 47, 2018), as made — Federal Register of Legislation, 21 juin 2018
  5. [5]Income Tax Rates Act 1986 (No. 107, 1986) — Compilation No. 66, in force on 1 July 2026 (Schedule 7) — Federal Register of Legislation, 1er juillet 2026
  6. [6]Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Bill 2024 — bill progress — Parliament of Australia
  7. [7]Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Bill 2025 — bill progress — Parliament of Australia
  8. [8]Treasury Laws Amendment (Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money) Bill 2019 — bill progress — Parliament of Australia
  9. [9]Treasury Laws Amendment (Personal Income Tax Plan) Bill 2018 — bill progress — Parliament of Australia
  10. [10]Treasury Laws Amendment (Personal Income Tax Plan) Bill 2018 [Provisions] — report, with the Dissenting Report from Labor Senators and the Greens Dissenting Report — Senate Economics Legislation Committee, 18 juin 2018
  11. [11]Tax cuts to help Australians with the cost of living (media release) — Prime Minister of Australia, 25 janvier 2024
  12. [12]Albanese Government's cost-of-living tax cuts to roll out from July 1 (media release) — Prime Minister of Australia, 27 février 2024
  13. [13]New cost of living tax cuts under Labor (media release) — Prime Minister of Australia, 25 mars 2025
  14. [14]House of Representatives Hansard, 6 February 2024 — Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Bill 2024, second reading (Jim Chalmers, Treasurer) — Parliament of Australia, 6 février 2024
  15. [15]House of Representatives Hansard, 7 February 2024 — Cost of Living Tax Cuts bills, second reading (Angus Taylor, shadow Treasurer) — Parliament of Australia, 7 février 2024
  16. [16]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Bill 2025, second reading (Jim Chalmers, Treasurer) — Parliament of Australia, 26 mars 2025
  17. [17]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — More Cost of Living Relief Bill 2025, second reading (Angus Taylor, shadow Treasurer) — Parliament of Australia, 26 mars 2025
  18. [18]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — More Cost of Living Relief Bill 2025, second reading (Adam Bandt, Leader of the Australian Greens) — Parliament of Australia, 26 mars 2025
  19. [19]House of Representatives Hansard, 26 March 2025 — More Cost of Living Relief Bill 2025, division on the second reading (ayes 91, noes 52) — Parliament of Australia, 26 mars 2025
  20. [20]House of Representatives Hansard, 2 July 2019 — Tax Relief So Working Australians Keep More Of Their Money Bill 2019, second reading (Josh Frydenberg, Treasurer) — Parliament of Australia, 2 juillet 2019
  21. [21]Budget 2026–27 Tax Explainer — New tax cuts for Australian workers — Australian Government — Treasury (budget.gov.au), mai 2026